L’UE1 du DSCG fait trembler plus d’un candidat. Entre droit des sociétés complexe et fiscalité qui évolue sans cesse, tu te demandes comment t’y prendre ?

Bonne nouvelle : avec la bonne méthode et une connaissance précise des réformes 2026, tu peux transformer cette épreuve redoutable en véritable tremplin.

Voici ta feuille de route pour dominer l’UE1 DSCG et décrocher cette précieuse validation.

Les nouveautés fiscales 2026 à connaître absolument

2026 marque un tournant majeur pour la fiscalité française. Trois réformes majeures vont révolutionner tes révisions.

La réforme de l’impôt sur les sociétés

Le taux normal de l’IS passe à 24% pour toutes les entreprises, fini les taux réduits complexes. Cette simplification cache des subtilités que tu dois maîtriser :

• Nouveau calcul des provisions déductibles
• Modification du régime des plus-values professionnelles
• Évolution des règles de report déficitaire

Concrètement ? Les cas pratiques 2026 vont exploiter ces changements. Prépare-toi à calculer l’impact de cette réforme sur des situations d’entreprises réelles.

La fiscalité internationale se durcit

L’impôt minimum mondial à 15% (Pilier 2) s’applique désormais pleinement. Tu dois comprendre :

• Le calcul de l’ETR (Effective Tax Rate)
• Les mécanismes de l’IIR (Income Inclusion Rule)
• L’impact sur les groupes multinationaux français

Cette réforme fiscale 2026 sera au cœur des sujets. Mise sur des exercices mêlant consolidation et fiscalité internationale.

TVA numérique : nouvelles obligations

Les plateformes numériques ont de nouvelles obligations déclaratives. Maîtrise :

• Le régime du guichet unique (OSS)
• Les seuils de livraisons intracommunautaires
• La facturation électronique obligatoire

Méthodologie béton pour les cas pratiques

L’UE1 DSCG n’est pas un concours de connaissances pures. C’est avant tout un test de raisonnement juridique et fiscal.

La structure gagnante en 4 étapes

Étape 1 : Analyse des faits
Identifie les éléments clés en 2-3 phrases maximum. Pas de paraphrase, va droit au but.

Étape 2 : Qualification juridique
Nomme précisément les concepts en jeu. « Fusion-absorption », « Abus de droit fiscal », « Société de personnes »… Le vocabulaire technique est ton allié.

Étape 3 : Application des règles
Cite les textes pertinents. Code général des impôts, Code de commerce, jurisprudence récente. Montre que tu maîtrises les sources.

Étape 4 : Conclusion opérationnelle
Propose une solution concrète. Calcul chiffré, choix stratégique, recommandation d’optimisation.

Les pièges classiques à éviter

Piège n°1 : L’impasse sur la forme juridique
Beaucoup négligent l’analyse de la structure sociétaire. Erreur fatale. SARL, SAS, SA… chaque forme a ses spécificités fiscales.

Piège n°2 : Oublier la chronologie
L’ordre des opérations change tout en fiscalité. Une cession avant ou après une fusion n’a pas les mêmes conséquences.

Piège n°3 : Négliger la jurisprudence
Le Conseil d’État évolue. Ses derniers arrêts orientent forcément les sujets d’examen.

Droit des sociétés : les thèmes incontournables 2026

Certains sujets reviennent systématiquement. Concentre tes efforts sur ces domaines à fort potentiel.

Gouvernance et responsabilité

La loi PACTE continue de faire sentir ses effets. Maîtrise :

• La raison d’être de l’entreprise
• Les nouveaux pouvoirs du conseil d’administration
• La responsabilité des dirigeants (civile, pénale, fiscale)

Exemple concret : Un dirigeant prend une décision contraire à l’intérêt social pour privilégier la raison d’être. Quelles conséquences ?

Restructurations et transmissions

Hot topic de l’UE1 DSCG ! Les opérations de croissance externe explosent :

• Fusions-acquisitions : régime fiscal de faveur
• Apports partiels d’actifs
• Liquidations-confusions
• Transmissions familiales d’entreprises

La fiscalité des restructurations mélange droit des sociétés et optimisation fiscale. Terrain de jeu favori des examinateurs.

Financement et capital

Les entreprises cherchent des capitaux. Tu dois comprendre :

• Augmentations de capital (réservées, publiques)
• Comptes courants d’associés vs prêts
• Distributions (dividendes, réductions de capital)
• Pactes d’associés et clauses spéciales

Fiscalité internationale : complexe mais rentable

Domaine technique par excellence, la fiscalité internationale rapporte gros en points si tu la maîtrises.

Conventions fiscales internationales

La France a signé plus de 120 conventions fiscales. Principes à retenir :

• Éviter la double imposition
• Répartir les droits d’imposer
• Lutter contre l’évasion fiscale

Focus sur les conventions avec l’Allemagne, la Belgique, le Luxembourg. Très présentes dans les sujets.

Prix de transfert

Les groupes multinationaux doivent justifier leurs prix internes. Maîtrise :

• Le principe de pleine concurrence
• Les méthodes de valorisation (CUP, Cost Plus, Resale Price)
• La documentation (fichier maître, étude économique)

Sujet technique mais récurrent. Une bonne maîtrise peut faire la différence.

Régimes fiscaux européens

L’Europe harmonise sa fiscalité. Connais :

• Directive mères-filiales
• Directive fusions
• Directive intérêts et redevances

Planning de révisions optimisé

6 mois avant l’examen, organise-toi méthodiquement.

Phase 1 : Socle de connaissances (3 mois)

Mois 1 : Droit des sociétés fondamental
Création, fonctionnement, dissolution des sociétés. Maîtrise les bases avant d’attaquer la complexité.

Mois 2 : Fiscalité des entreprises
IS, TVA, taxes diverses. Calcule, calcule, calcule. La fiscalité s’apprend par la pratique.

Mois 3 : Fiscalité internationale
Conventions, prix de transfert, régimes européens. Le plus technique, garde-le pour la fin du socle.

Phase 2 : Entraînement intensif (2 mois)

Mois 4 : Cas pratiques mixtes
Mélange droit des sociétés et fiscalité. Les vrais sujets d’examen croisent les matières.

Mois 5 : Sujets blancs chronométrés
4h d’épreuve, c’est long. Entraîne-toi dans les conditions réelles.

Phase 3 : Révisions ciblées (1 mois)

Concentre-toi sur tes faiblesses identifiées. Pas de nouveau chapitre, que de la consolidation.

Ressources indispensables pour réussir

Les bons outils font la différence.

Codes et textes officiels

• Code général des impôts (version jour de l’examen)
• Code de commerce
• Bulletin officiel des finances publiques (BOFIP)

Investis dans des codes annotés. Les renvois t’aideront pendant l’épreuve.

Revues spécialisées

• Revue de droit fiscal (Lexis Nexis)
• Bulletin fiscal Francis Lefebvre
• Option Finance pour l’actualité

Suis l’actualité fiscale. Les réformes récentes inspirent les sujets.

Entraînement en ligne

Complète tes révisions par des QCM et cas pratiques interactifs. La répétition forge la maîtrise.

Stratégie jour J : gagne du temps, gagne des points

4 heures d’épreuve, ça se gère.

Lecture stratégique (20 minutes)

Lis TOUT avant de commencer. Identifie :

• Les questions faciles (commencer par elles)
• Les gros calculs (prévoir plus de temps)
• Les pièges potentiels (dates, montants, statuts)

Gestion du temps par partie

Répartis ton temps selon les points :

• 20 points = 1h maximum
• 10 points = 30 minutes maximum
• 5 points = 15 minutes maximum

Garde 30 minutes de marge pour relire et finir.

Présentation soignée

Un correcteur lit 200 copies. Aide-le :

• Numérotation claire des questions
• Calculs détaillés et lisibles
• Conclusions encadrées

Erreurs fatales à éviter absolument

Ces erreurs coûtent cher en points.

Erreur n°1 : Confondre les régimes fiscaux

Régime réel vs simplifié, BIC vs BNC, société de personnes vs capitaux. Chaque régime a ses règles propres.

Erreur n°2 : Oublier les dates d’application

Les lois fiscales ont des dates d’entrée en vigueur précises. Une opération en 2025 ne suit pas les mêmes règles qu’en 2026.

Erreur n°3 : Négliger l’optimisation

L’UE1 DSCG teste ta capacité à conseiller. Propose toujours des alternatives légales d’optimisation.

Anticipe les sujets probables 2026

Certains thèmes ont toutes les chances de tomber.

Sujets très probables

• Impact de la réforme de l’IS sur un groupe de sociétés
• Restructuration avec optimisation fiscale
• Application du Pilier 2 à une multinationale française
• Transmission d’entreprise familiale (Pacte Dutreil)

Sujets possibles

• Fiscalité des cryptoactifs en entreprise
• Nouvelles obligations de la facturation électronique
• Conséquences fiscales du télétravail transfrontalier
• Régime fiscal des fonds d’investissement

Prépare-toi sur ces thématiques. Un candidat averti en vaut deux.

Après l’UE1 : pense à ton avenir professionnel

Réussir l’UE1 DSCG ouvre des portes prestigieuses. Expert-comptable, avocat fiscaliste, directeur fiscal, consultant en fusions-acquisitions…

Chaque métier valorise différemment tes compétences en gestion juridique fiscale. Découvre quel métier correspond le mieux à ton profil grâce à notre test personnalisé.

Une orientation claire motive et donne du sens à tes efforts de révisions.

Ce qu’il faut retenir pour dominer l’UE1

L’UE1 DSCG 2026 récompense la méthode autant que les connaissances.

Maîtrise les réformes fiscales 2026, structure tes réponses, entraîne-toi régulièrement. La gestion juridique fiscale n’aura plus de secrets pour toi.

Commence dès maintenant. Chaque jour compte pour transformer cette épreuve redoutable en succès éclatant.

Ta réussite ne tient qu’à ta préparation. À toi de jouer !